QQ在线咨询
咨询电话
0571-22958168
微信号既手机号
18358186316

简体中文 English
文章
  • 文章
搜索

大家都在搜:

服务热线:

0571-22958168



你的位置: 首页 > 创业资讯 > 创业知识

季销售额未超过30万元的增值税小规模纳税人,是否需要预缴增值税?

答:自2019年1月1日起,实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的,当期无需预缴税款。

征收率优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴企业所得税吗?举例告诉你

近日,有纳税人咨询:“按照支持疫情防控相关政策,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。那么,优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴纳企业所得税吗?”对此,国家税务总局12366纳税服务平台给出权威解答。

  

  解答称,小规模纳税人减按1%征收增值税。由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入,并按1%计算增值税额的,增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中。因此,对增值税给予2%的减免税,不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。  


举例说明

  以2020年二季度含税销售额为100万元的情况为例,其不含税的销售收入为99.01万元(=100/1+1%)),应纳增值税额为0.99万元=99.01×1%。从企业所得税看,企业收到100万元(含税),应纳增值税额0.99万元(按1%征收率计算),企业所得税应申报收入为99.01万元,相当于增值税2%减征部分1.98万元已经包含在企业所得税应税收入中。因此,2%减征部分不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。


加载中~

电话: 18358186316

财务咨询QQ: 675336476

官方邮箱:675336476@qq.com

公司地址:杭州市江干区凤起东路42号广茵大厦814室


联系客服,请扫描二维码