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最新通知:个体户建账时间!2020年10月24日前,不记账=严查,不报税=罚款

根据2018年6月国家税务总局发布的《关于修改部分税务部门规章的决定》(国家税务总局第44号)明确指出个体户必须要建账。


最新通知:个体户建账时间!2020年10月24日前,不记账=严查,不报税=罚款(图1)


政策依据:


第八条 达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务,不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。


第九条 设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等,进行财务会计核算,如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。


设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算


个体户建账的相关规定和标准如下图所示:


最新通知:个体户建账时间!2020年10月24日前,不记账=严查,不报税=罚款(图2)


通过上面政策我们可以看出,无论你是农贸市场摆摊卖蔬菜瓜果的、淘宝开店的、做承包养殖业的……只要是「个体工商户」均需要记账。


而记账方式可以是:复式账、简易账、收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄或者使用税控装置。


其次,根据《中华人民共和国税收征管法》第六十二条规定:


纳税人未按照规定的期限(月度15日或季度15日之前)办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。


所以,个体户不记账、不报税是违法行为,罚款、滞纳金自然是少不了,严重的还会进入失信黑名单收到各部门联合惩戒。


10月24日前,

不记账=严查,不报税=罚款

最新通知:个体户建账时间!2020年10月24日前,不记账=严查,不报税=罚款(图3)


1、本月征期延迟至24日


10月1日—15日彩票公益金代收、彩票业务费代收。


10月1日—18日申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税。


10月9日—15日国家电影事业发展专项资金代收。


10月1日—24日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税月报、企业所得税、个体工商户个人所得税季度申报、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度申报、核定征收印花税、水资源税、环境保护税、废弃电器电子产品处理基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、国家重大水利工程建设基金,工会经费代收。


2、个体户不记账=严查,不报税=罚款


“免税”之说:“个体户月收入10万以下可免增值税”具体啥意思?


根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局2019年第4号)规定:


小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。


地税的城建税、教育附加、地方教育附加,作为增值税的附加税随着也会免。


需要注意的是:大多数的个体户属于小规模纳税人,可以享受到上面的优惠政策。但是如果你是一般纳税人,那这些免税政策,就和你一点儿关系也没有了……


不过,虽然增值税虽然有免税政策,但也需要进行报税的。如果不记账、不报税,咋证明你月收入10万内呢?咋享受优惠呢?报税不等于就要交税,所以要记账,要报税!


除此之外,个体工商户除了增值税,还要缴纳个人所得税呢,也得报税啊!


3、个体户报税≠交税,零申报≠不申报


个体户享受免税政策,但也需要报税。报税不等于一定会交税。


个体户没有特别申请的都是小规模纳税人,能够享受增值税月销售额未超过10万元(季度30万元)免征增值税的政策。


不过,即便不交增值税,也需要在规定的时间内(月度或季度15日前,本月是24号前)进行申报。否则,就是会产生逾期,引来罚款!


还有的个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。这其实也是大错特错!


零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税的!


针对零申报,我们专门给大家做了一张思维导图,适合个体工商户在内的所有企业奥。建议大家收藏保存~


最新通知:个体户建账时间!2020年10月24日前,不记账=严查,不报税=罚款(图4)


4、个体户长期零申报后果严重!



(1)会被税务机关纳入重点监控名单,甚至会被税务机关进行核查。


(2)有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税!根据《税收征收管理法》第六十四条,罚你五万不成问题!而且你还得更正申报数据,补缴税款和滞纳金!


(3)非正常原因,一个评价年度增值税连续3个月或者累计6个月零申报的,不能评为A级纳税人。提供虚假申报材料享受税收优惠政策的,会被判为D级纳税人!


(4)长期零申报,并且持有发票的纳税人,发票不仅会降版降量,还会被要求去税务机关对发票的使用情况进行核查。


(5)长期零申报超过6个月,可能会被列入“非正常户”,甚至还可能会被吊销营业执照。


附:定期定额户申报视频教程及填写注意事项

最新通知:个体户建账时间!2020年10月24日前,不记账=严查,不报税=罚款(图3)


个体户在报税时(月度15日或者季度15日之前,本月是24日之前),需同时申报增值税、附加税费、个人经营所得,三者缺一不可,千万不要遗漏,否则又是罚款等着你。


1、属期内没有开具过发票,或开具普通发票(不含增值税)额按月不超过2万元(含2万)或按季不超过6万元(含6万)的,系统自动对个人所得税、城建税等税种(增值税、消费税除外)进行申报,纳税人无需再进行申报;


2、代开专票 按月2万元(含2万元)以下的,按季6万元(含6万)以下的,必须申报城建税{减半征收)。享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金等优惠政策,免征个人所得税


最新通知:个体户建账时间!2020年10月24日前,不记账=严查,不报税=罚款(图6)


3、享受优惠政策的税种,需在申报表减免性质栏选择相应的减免性质,并检查减免税额是否自动带出,若没有带出,请人工录入减免税额。


4、销售额、营业额、代开发票不含增值税额按月超过2万元至10万元(含10万元),按季超过6万元至30万元(含30万元)的,需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税(减半征收)、个人所得税申报,并享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金优惠政策。


最新通知:个体户建账时间!2020年10月24日前,不记账=严查,不报税=罚款(图7)


5、销售额、营业额、代开发票不含增值税额按月超过10万元的,按季超过30万元的,需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税(减半)、教育费附加(减半)、地方教育附加(减半)、水利基金、个人所得税申报。


6、个体户定期定额申报免征代码如下:

教育费附加(减免代码0061042802)、地方教育附加(减免代码0099129999)、地方水利基金等优惠政策(减免代码0099129999)个人所得税(减免代码0005129999)上述税种减半征免依据:财税(2019) 13号 、鲁财税(2019) 6号。


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